Правила налогообложения, которые влияют на контракт
Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет не возникает. Поставщик на упрощенке, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять ставки НДС — 20, 10, 7, 5 или 0 %.
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации”
Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся различных аспектов налогообложения. Основные нововведения закона:
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ :
С 2025 года вводится многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%, в зависимости от размера дохода налогоплательщика.
Участники специальной военной операции (СВО) и лица, работающие в районах Крайнего Севера или других местностях с особыми условиями, сохраняют льготы.
Новые налоговые вычеты :
Предусмотрен стандартный налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для лиц, успешно прошедших нормативы ГТО («Готов к труду и обороне»).
Для семей с двумя и более детьми предусмотрены увеличенные стандартные вычеты.
Изменения для ИТ-компаний :
До 2030 года для аккредитованных ИТ-компаний сохраняется ставка налога на прибыль 5%.
Компании, реорганизуемые через слияние или выделение, могут продолжать пользоваться налоговыми льготами.
Туристический налог :
Вместо курортного сбора вводится туристический налог, который муниципалитеты могут устанавливать самостоятельно.
Ставка налога будет поэтапно повышаться: начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году до 5% с 2029 года.
Туристический налог не исчисляется для некоторых категорий граждан, включая участников СВО.
Акцизы и новые подакцизные товары :
Введены акцизы на никотиновое сырье, бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, фармацевтическую субстанцию спирта этилового и природный газ для производства аммиака.
Акцизы на существующие товары проиндексированы на прогнозируемый уровень инфляции (4%).
Упрощенная система налогообложения (УСН) :
Повышен порог годового дохода для перехода на УСН до 60 миллионов рублей.
Организации и предприниматели на УСН обязаны платить НДС, если их доход превышает определенные лимиты.
Страховые взносы :
Для малого и среднего бизнеса в обрабатывающих отраслях снижены тарифы страховых взносов.
Введены пониженные тарифы страховых взносов для религиозных организаций.
Налоговая амнистия :
Предусмотрена амнистия для налогоплательщиков, добровольно отказавшихся от дробления бизнеса, за налоговые периоды 2022–2024 годов.
Госпошлина :
Размер госпошлины за сделки с недвижимостью зависит от её кадастровой стоимости. Для объектов стоимостью выше 20 млн рублей установлен процентный расчет.
Другие изменения :
Регионы получают право устанавливать повышенные ставки налогов на дорогое имущество.