Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет не возникает. Поставщик на упрощенке, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять ставки НДС — 20, 10, 7, 5 или 0 %.
Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации”
Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся различных аспектов налогообложения. Основные нововведения закона:
Закон вступает в силу со дня официального опубликования, большинство поправок начинают действовать с 1 января 2025 года.
- Введение прогрессивной шкалы НДФЛ :
- С 2025 года вводится многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%, в зависимости от размера дохода налогоплательщика.
- Участники специальной военной операции (СВО) и лица, работающие в районах Крайнего Севера или других местностях с особыми условиями, сохраняют льготы.
- Новые налоговые вычеты :
- Предусмотрен стандартный налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для лиц, успешно прошедших нормативы ГТО («Готов к труду и обороне»).
- Для семей с двумя и более детьми предусмотрены увеличенные стандартные вычеты.
- Изменения для ИТ-компаний :
- До 2030 года для аккредитованных ИТ-компаний сохраняется ставка налога на прибыль 5%.
- Компании, реорганизуемые через слияние или выделение, могут продолжать пользоваться налоговыми льготами.
- Туристический налог :
- Вместо курортного сбора вводится туристический налог, который муниципалитеты могут устанавливать самостоятельно.
- Ставка налога будет поэтапно повышаться: начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году до 5% с 2029 года.
- Туристический налог не исчисляется для некоторых категорий граждан, включая участников СВО.
- Акцизы и новые подакцизные товары :
- Введены акцизы на никотиновое сырье, бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, фармацевтическую субстанцию спирта этилового и природный газ для производства аммиака.
- Акцизы на существующие товары проиндексированы на прогнозируемый уровень инфляции (4%).
- Упрощенная система налогообложения (УСН) :
- Повышен порог годового дохода для перехода на УСН до 60 миллионов рублей.
- Организации и предприниматели на УСН обязаны платить НДС, если их доход превышает определенные лимиты.
- Страховые взносы :
- Для малого и среднего бизнеса в обрабатывающих отраслях снижены тарифы страховых взносов.
- Введены пониженные тарифы страховых взносов для религиозных организаций.
- Налоговая амнистия :
- Предусмотрена амнистия для налогоплательщиков, добровольно отказавшихся от дробления бизнеса, за налоговые периоды 2022–2024 годов.
- Госпошлина :
- Размер госпошлины за сделки с недвижимостью зависит от её кадастровой стоимости. Для объектов стоимостью выше 20 млн рублей установлен процентный расчет.
- Другие изменения :
- Регионы получают право устанавливать повышенные ставки налогов на дорогое имущество.
- Процессинговые центры букмекерских контор подлежат increased налогообложению.
Закон вступает в силу со дня официального опубликования, большинство поправок начинают действовать с 1 января 2025 года.